Справка – анализ финансово-хозяйственной деятельности Муниципального унитарного предприятия Краснокрымского сельского поселения «Родник» за 2013 год и в сравнении с 2012 годом.
Справка – анализ
финансово-хозяйственной деятельности Муниципального унитарного предприятия Краснокрымского сельского поселения «Родник» за 2013 год и в сравнении с 2012 годом.
На основании распоряжения Главы Краснокрымского сельского поселения № 4 от 04.03.2014г. «О проверке финансово-хозяйственной деятельности Муниципального унитарного предприятия Краснокрымского сельского поселения „Родник“ за период с 1 января 2013 года по 31 января 2014 года» и в целях выявления основных причин убыточности МУП «Родник» за 2013 год проведен анализ сведений финансово- хозяйственной деятельности предприятия произведен на основании данных оборотно- сальдовых ведомостей по предприятию за 2012 год и 2013 год.
Основные показатели по предприятию за 2012 и 2013 годы
Таблица № 1 тыс. руб.
|
Наименование показателей
|
За 2012 год |
За 2013 год |
2013 год к 2012 году в % |
|
Выручка от реализации
|
9632 |
11057 |
114,8 |
|
Себестоимость продаж
|
15949 |
13110 |
82,2 |
|
Убыток от основных видов деятельности |
6317 |
2053 |
32,5 |
|
Прочие доходы |
2560 |
3378 |
131,9 |
|
Прочие расходы |
176 |
1241 |
7,0 раза |
|
Всего доходы |
12192 |
14435 |
118,4 |
|
Всего расходы |
16125 |
14351 |
89,0 |
|
Прибыль (+) , убыток (-) до налогообложения |
-3933 |
+ 84 |
х |
|
Налог по упрощенной системе налогообложения |
148 |
129 |
87,2 |
|
Итого прибыль/ убыток с учетом налога |
— 4081 |
— 45 |
х |
|
Другие показатели
|
|
|
|
|
Начислены выплаты в пользу работников |
2256 |
2198 |
97,4 |
|
Начислены страховые платежи (кт. сч.69.) |
743 |
650 |
87,5 |
|
Списано материалов всего |
1069 |
975 |
91,2 |
|
из них топливо и масла |
462 |
367 |
79,4 |
|
другие материалы |
607 |
608 |
100,2 |
|
Балансовая стоимость основных средств на конец года |
39676 |
40747 |
102,7 |
|
Начислена амортизация основных средств |
2646 |
2584 |
97,7 |
О балансе воды за 2013 год.
Расчетные объемы воды на 2013 год, согласованные с РСТ отражены в таблице № 2
Таблица № 2 тыс. м³
|
Наименование |
Полезный отпуск |
Потери воды |
Реализация абонентам |
|
Покупная вода |
200,27 |
11,06 |
189,21 |
|
Поднятая вода (две скважины в с. Султан- Салы) |
20,87 |
0,0 |
20,87 |
|
Общий объем воды |
221,14 |
11,06 |
210,08 |
|
в том числе: население |
х |
х |
196,74 |
|
Прочие потребители |
х |
х |
13,34 |
На 2013 год объем выработки воды по расчету, согласованному с РСТ равен 221,1 тыс. кубометров, полезный отпуск - 210,08 тыс. кубометров.
По норме потери воды предусмотрены 5% или 11,06 тыс. м³
Фактически за 2013 год полезный отпуск воды составил 176,36 тыс. м³ . в том числе население 139,71 тыс. куб. м.
Анализ тарифов на услуги и работы на 2013 и на 2014 годы.
По сценарным условиям применены индексы повышения расходов на 2013 год в размере 5,4%, на 2014 год в размере 4,0%.
О тарифном регулировании на 2014 год.
В соответствии с приложением №4.1 к протоколу заседания Правления РСТ утверждены индексы, учитываемые при тарифном регулировании на 2014 год:
— индекс потребительских цен- 105,6%;
— индекс цен производителей промышленной продукции- 104,8%;
— индекс цен по электроэнергии- 107,3%.
О тарифах на холодную воду (питьевая вода).
На основании протокола заседания Правления Региональной службы по тарифам Ростовской области (РСТ) от 26.11.12г.- 30.11.12 г. № 48/20 утверждены тарифы за 1 куб. м. холодной воды на 2013 год
На 2013 год средний тариф за 1 куб. м. воды 41,99 руб.
Тариф на воду для организаций:
— с 1 января по 30 июня 2013 года за 1 куб. м. воды 39,37 руб.
- с 1 июля и до конца 2013 года за 1 куб. м. воды 44,61 руб.
— с 1 января по 30июня 2014 года за 1 куб. м. воды 44,61 руб.
— с 1 июля и до конца 2014 года за 1 куб. м. воды 46,40 руб.
Повышение тарифа для населения в 2013 году к 2012 году равно 6,65%.
На основании приложении № 2 к постановлению Региональной службы по тарифам Ростовской области (РСТ) от 09.12.13г. № 61/4 тариф в сфере холодного водоснабжения с 1 января 2014 года утвержден 44,61 руб., а с 1 июля 2014 года- 46,40 руб. за 1 м³
Средний размер тарифа на 2014 год – 45,51 руб. Рост утвержденного тарифа на 2014 год к тарифу 2013 году (41,99 руб.) равен 8,4 %.
Сведения о нормативных расходах на холодную воду на 2013 и 2014 годы принятые Региональной службой по тарифам Ростовской области) отражены в таблице № 3.
Таблица № 3
Сведения о нормативных расходах на холодную воду
на 2013 и 2014 годы (принято Региональной службой по тарифам Ростовской области).
В тыс. руб.
|
Наименование показателей
|
На 2013 год |
Удельный вес расходов в % |
На 2014 год |
Удельный вес расходов в % |
Повышение расходов в 2014 году к 2013 году в % |
|
Заработная плата |
954,32 |
10,8 |
1005,9 |
10,5 |
105,4 |
|
Страховые платежи |
288,20 |
3,3 |
303,72 |
3,2 |
105,4 |
|
Вода покупная |
6336,64 |
71,8 |
7056,93 |
73,8 |
111,4 |
|
Топливо |
х |
х |
|
|
|
|
Налоги, сборы
|
х |
х |
1,48 |
х |
х |
|
Прочие материалы |
0,0 |
0,0 |
41,13 |
0,4 |
х |
|
Амортизация основных средств |
377,70 |
4,3 |
204,37 |
2,2 |
54,2 |
|
Текущий ремонт и тех обслуживание |
104,53 |
1,2 |
205,58 |
2,2 |
196,6 |
|
Электроэнергия |
343,43 |
3,9 |
339,51 |
3,5 |
98,9 |
|
Цеховые расходы
|
39,25 |
0,5 |
0,0 |
0,0 |
х |
|
Косвенные расходы
|
289,35 |
3,2 |
307,32 |
3,2 |
106,3 |
|
Итого себестоимость
|
8733,42 |
99,0 |
9465,96 |
99,02 |
108,4 |
|
Прибыль |
88,22 |
1,0 |
94,65 |
0,98 |
107,3 |
|
Необходимая выручка
|
8821,64 |
100,0 |
9560,61 |
100,0 |
108,4 |
О необоснованных расходах, не принятых Региональной службой по тарифам (РСТ)
При подготовке расчетов на 2013 год не были приняты Региональной службой по тарифам (РСТ) расходы по расчету тарифа на воду на сумму 1948,9 тыс. руб.
В 2013 году предприятие представило в Региональную службу тарифов предложения о тарифе на холодную воду на 2014 год.
По видам расходов РСТ отказано включить в расчет тариф на воду следующие суммы:
- производственные расходы на 2654,63 тыс. руб.;
- ремонтные расходы на 455,42 тыс. руб.;
- административные расходы на 1035,09 тыс. руб.;
- сбытовые расходы на 897,16 тыс. руб.;
- амортизация на 1477,02 тыс. руб.;
Всего не приняты расходы на общую сумму 6519,32 тыс. руб.
Мотивы, по которым отказано во включении в тариф отдельных расходов, предложенных предприятием, доведены до предприятия.
Продолжает оставаться нерешенной проблема начисления амортизации на водопроводные сети и другие объекты водоснабжения.
Правлением Региональной службы по тарифам Ростовской области из представленной предприятием на 2014 год суммы амортизации в размере 1681,39 тыс. руб., на основании сценарных условий признаны обоснованными расходы на сумму 204,37 тыс. руб.,
Следовательно, признаны необоснованными расходы на амортизацию основных средств на сумму 1477,02 тыс. руб., которые не включены в расчет тарифа.
О расходах на ремонтные и аварийно- восстановительные работы.
В производственной программе на 2013 год расходы на ремонтные и аварийно- восстановительные работы на 2013 год утверждены в размере 668,7 тыс. руб., а в расчете тарифа на воду утверждены расходы на ремонт на 104,53 тыс. руб., что меньше на 564,17 тыс. руб. Это сумма расходов на плановые замены оборудования.
Вывод: Подготовка предложений по расчету тарифа на воду на 2014 год произведена в первой половине 2013 года. При разработке расчета тарифа на воду на 2014 год предприятию не удалось защитить представленные расчеты по статьям затрат.
Рекомендация: Учесть замечания РСТ при подготовке предложений предприятия на 2015 год. Контролировать в течение 2014 года процесс формирования тарифа на воду на 2015 год.
О тарифах на услуги на 2013 и 2014 годы.
Плановые доходы и расходы по МУП Краснокрымского сельского поселения «Родник» в расчетах тарифов на 2013 год по пяти видам деятельности отражены в таблице № 4
Таблица № 4
Плановые доходы и расходы в расчетах тарифов на 2013 год по пяти основным видам деятельности.
Тыс. руб.
|
Наименование показателей
|
Водоснаб жение |
Вывоз ТБО в 1 квартале |
Благоустройство |
Вывоз ЖБО |
Подвоз воды |
Итого по пяти видам деятельности |
|
Заработная плата
|
954 |
0 |
547 |
52 |
46 |
1599 |
|
Страховые платежи
|
288 |
0 |
96 |
16 |
14 |
414 |
|
Топливо и ГСМ
|
41 |
0 |
88 |
183 |
101 |
413 |
|
Запчасти, ремонт и ТО
|
104 |
0 |
35 |
53 |
34 |
226 |
|
Амортизация основных средств |
378 |
138 |
153 |
0 |
0 |
669 |
|
Вода покупная
|
6336 |
0 |
0 |
0 |
0 |
6336 |
|
Затраты на воду
|
0 |
0 |
0 |
0 |
59 |
59 |
|
Электроэнергия
|
343 |
0 |
0 |
0 |
0 |
349 |
|
Прочие затраты
|
0 |
659 |
26 |
0 |
0 |
685 |
|
Общехозяйственные расходы |
289 |
0 |
160 |
93 |
81 |
623 |
|
Итого себестоимость
|
8733 |
797 |
1105 |
397 |
335 |
11367 |
|
Прибыль
|
88 |
403 |
695 |
40 |
15 |
1241 |
|
Всего выручка
|
8821 |
1200 |
1800 |
437 |
350 |
12608 |
Фактические доходы и расходы по МУП Краснокрымского сельского поселения «Родник» в расчетах тарифов на 2013 год по пяти видам деятельности отражены в таблице № 5
Таблица № 5
Фактические доходы и расходы за 2013 год по пяти видам деятельности.
Тыс. руб.
|
Наименование показателей
|
Водоснаб жение |
Вывоз ТБО |
Благоустройство |
Вывоз ЖБО |
Подвоз воды |
Итого по пяти видам деятельности |
|
Заработная плата
|
889,3 |
0,0 |
206,8 |
48,6 |
61,7 |
1206,4 |
|
Страховые платежи
|
268,3 |
0,0 |
62,5 |
14,7 |
18,6 |
364,1 |
|
Топливо и ГСМ
|
27,2 |
0,0 |
155,5 |
35,9 |
24,6 |
243,2 |
|
Запасные части и ремонт
|
442,0 |
0,0 |
94,5 |
9,0 |
3,4 |
548,9 |
|
Амортизация основных средств |
1978,2 |
138,0 |
153,2 |
130,3 |
111,4 |
2511,1 |
|
Вода покупная
|
5842,7 |
х |
х |
х |
х |
5842,7 |
|
Электроэнергия
|
454,9 |
х |
х |
х |
х |
454,9 |
|
Прочие расходы |
35,0 |
127,5 |
196,1 |
24,2 |
0,0 |
382,8 |
|
Общехозяйственные расходы |
1069,0 |
0,0 |
248,7 |
58,4 |
74,2 |
1450,3 |
|
Итого себестоимость
|
11006,6 |
265,5 |
1117,3 |
321,1 |
293,9 |
13004,4 |
|
Прибыль
|
-2757,1 |
-23,4 |
+932,6 |
-147,5 |
-224,6 |
-2220,0 |
|
Всего выручка
|
8249,5 |
242,1 |
2049,9 |
173,6 |
69,3 |
10784,4 |
Произведено сравнение тарифов за 2013 и 2014 годы. Рост тарифов в процентах отражен в таблице № 6.
Таблица № 6 тыс. руб.
|
Наименование показателей
|
С 1 января 2013 года |
С 20 января 2014 года |
Рост тарифов в % к 2013 году |
|
Оплата за воду Население
Юридические лица |
36,34
44,61 |
36,34
44,61 |
0
0 |
|
Подвоз воды 1 рейс (4,2 м³) |
694,04 |
897,46 |
29,3 |
|
Вывоз ЖБО 1 рейс
|
867,04 |
928,26 |
7,1 |
|
Услуги бульдозера 1 час
|
762,66 |
869,39 |
14,0 |
|
Услуги экскаватора 1 час
|
1669,58 |
1669,98 |
0,02 |
|
Услуги трактора МТЗ 82.1 с косилкой 1 час
|
599,41 |
757,89 |
26,4 |
|
Услуги трактора МТЗ 80.1 с тележкой 1 час |
575,17 |
813,00 |
41,3 |
|
Одно обследование для ввода в эксплуатацию прибора учета |
278,82 |
295,69 |
6,1 |
|
Подключение к водопроводной сети для частных домовладений |
2287,44 |
2289,06 |
0,07 |
Отдельно приказом № 4 от 9.01.14г. утвержден размер платы за услуги по подключению (врезке) для коммерческой деятельности на 2014 год в размере 6480 руб.
О работе с абонентами.
Произведено сравнение данных по абонентам на 1 февраля 2013года и 1 апреля 2014 года. Таблица № 7
|
Наименование населенных пунктов
|
Наличие карточек абонентов в 2013 году |
Наличие карточек абонентов в 2014 году |
Увеличение абонентов по населенным пунктам за год |
|
х. Ленинаван |
604 |
653 |
49 |
|
х. Красный Крым |
442 |
487 |
45 |
|
х. Ленинакан |
228 |
237 |
9 |
|
с. Султан Салы |
197 |
208 |
11 |
|
Итого |
1471 |
1585 |
114 |
Примечание: Индивидуальные карточки заведены и на коммерческих потребителей (предприниматели, юридические лица), которые производят оплату за оказанные услуги в кассу предприятия.
Вывод: В 2014 году количество индивидуальных карточек учета абонентов доведено до 1585 единиц. Увеличение абонентов за год обеспечено на 114 пользователей услуг.
В зоне деятельности предприятия имеются обособленные городки в х. Красный Крым и в х. Ленинаван. Городки являются источниками для расширения сферы деятельности предприятия. По полученной информации в городке в х. Красный Крым имеется 6 улиц и 56 домов.
Рекомендация: Контролировать заключение договоров с новыми жильцами городков и своевременность оплаты за водоснабжение.
Трудовые договора с работниками.
В 2013 году приняты на работу следующие работники:
С 22 апреля по 28 июня работал ведущим экономистом Пудеян Л. А.
С 15 июля по 6 сентября работал ведущим экономистом Гирагосов В. М.
— с 22 ноября принята ведущим экономистом Хочкиян Галина Валерьевна.
Принятые работники с приказами ознакомлены, с новыми работниками трудовые договора заключены.
О штатном расписании предприятия.
Сравнение персонала по службам и участкам по утвержденному штатному расписанию МУП «Родник» на 2012 и 2013 годы произведено в таблице № 8
Таблица № 8
Сравнение персонала по службам и участкам по утвержденному штатному расписанию МУП «Родник» на 2012 и на 2013 годы
|
Наименование персонала
|
Количество единиц на 2012 год |
Фонд оплаты труда на 2012 год |
Количество единиц на 2013 год |
Фонд оплаты труда на 2013 год |
Фонд оплаты труда на 2014 год |
|
Административный персонал |
3,5 |
519,3 |
3,5 |
557,3 |
520,3 |
|
Производственный персонал водопроводных сетей |
4,0 |
381,0 |
4,0 |
222,5 |
403,5
|
|
Производственный персонал по водоснабжению |
6,5 |
503,6 |
6,5 |
580,1 |
533,3 |
|
Итого персонал по водоснабжению |
10,5 |
884,6 |
10,5 |
802,6 |
936,8 |
|
Работники общехозяйственного назначения |
3,0 |
232,4 |
3,0 |
262,7 |
232,9 |
|
Работники по благоустройству |
3,0 |
211,3 |
3,0 |
238,8 |
220,9 |
|
Работники коммунальной службы (ЖБО, ТБО, свалка, подвоз воды) |
5,5 |
557,3 |
3,5 |
404,9 |
361,1 |
|
Машинист бульдозера
|
1,0 |
103,5 |
1,0 |
117,7 |
104,0 |
|
Всего по предприятию |
26,5 |
2508,4 |
24,5 |
2384,0 |
2376,0 |
Справочно: По штатному расписанию на 2013 год штат МУП меньше на 2,0 единицы, чем в 2012 году. Это работники по вывозу ТБО - водитель мусоровоза и загрузчик- выгрузчик мусора.
На 2013 год предусмотрен плановый фонд оплаты труда на сумму 2384,0 тыс. руб. на 24,5 штатных единиц. Фактически начислено работникам за 2013 год на 2198 тыс. руб. Перерасхода фонда оплаты труда не произведено.
Количество персонала по участкам, службам и видам деятельности, согласно штатному расписанию:
-производственный персонал по водоснабжению, включая персонал обслуживающий водопроводные сети (АВР) -10,5 единицы;
— административно - управленческий персонал 3,5 единиц;
— работники общехозяйственного назначения- 3,0 единиц;
— работники коммунальной службы – 3,5 единиц;
— работники по благоустройству – 3,0 единиц;
— машинист бульдозера – 1,0 единиц.
Всего 24,5 единиц.
Вакансии персонала
Имеется вакансия уборщика на 0,5 единиц, водителя по подвозу воды на 0,5 единиц, рабочего по благоустройству на 0,5 единиц, слесаря на 0,5 единиц. Всего вакансии- 2,0 единиц. Изменения в штатном расписании планируется внести с 1 июля 2014 года.
О выполнении планов доходов по основным видам услуг за 2013 год
Проведен анализ выполнения планов доходов по основным видам услуг за 2013 год и сведения по прочим доходам по данным бухгалтерского учета.
Таблица № 9 тыс. руб.
|
Виды услуг
|
План по выручке, заложенный при расчете тарифа |
Фактическое исполнение |
Факт + — к плану |
Выполнение плана в % |
|
Водоснабжение |
8821 |
8249 |
-572 |
93,5 |
|
Вывоз и утилизация ТБО в 1 квартале 2013 года |
1200 |
242 |
-958 |
20,2 |
|
Вывоз ЖБО |
437 |
174 |
-263 |
39,8 |
|
Подвоз воды |
350 |
69 |
-281 |
19,7 |
|
Благоустройство территории |
1800 |
2050 |
+250 |
113,9 |
|
Итого по пяти основным услугам |
12608 |
10784 |
-1824 |
85,5 |
|
Прочие услуги и доходы всего |
х |
3651 |
+3651 |
х |
|
Из них аренда мусоровоза |
х |
109 |
х |
х |
|
Проведение обследований для ввода в эксплуатацию приборов учета воды |
х |
164 |
х |
х |
|
Всего по предприятию |
12608 |
14435 |
+1827 |
114,5 |
Вывод:
По пяти основным видам услуг фактическое исполнение выручки по сравнению с валовой выручкой заложенной в расчет тарифов на 2013 год меньше на 1824 тыс. руб., выполнение плановых расчетов составило 85,5%.
Кроме пяти основных видов доходов имеются прочие услуги в виде арендной платы за мусоровоз, за проведение обследований для ввода в эксплуатацию приборов учета воды.
О структуре доходов за 2013 год в сравнении с 2012 годом
Структура доходов за 2013 год в сравнении с 2012 годом по данным бухгалтерского учета предприятия отражена в таблице № 10.
Таблица № 10 в тыс. руб.
|
Статьи доходов по видам оказанных услуг |
2012 год |
Удельный вес услуг в % |
2013 год |
Удельный вес услуг в % |
|
Услуги по водоснабжению |
6852,6 |
71,2 |
8249,5 |
74,6 |
|
Услуги по вывозу и утилизации ТБО |
1167,0 |
12,1 |
242,1 |
2,2 |
|
Услуги по подвозу воды |
134,9 |
1,4 |
69,3 |
0,6 |
|
Услуги по вывозу ЖБО |
233,4 |
2,4 |
173,6 |
1,6 |
|
Услуги по благоустройству территории |
1227,0 |
12,7 |
2049,9 |
18,5 |
|
Прочие услуги (услуги трактора, опломбировка, подключение, обследования) |
17,0 |
0,2 |
164,3 |
1,5 |
|
Услуги по аренде |
х |
х |
108,7 |
1,0 |
|
Итого основные услуги |
9631,9 |
100,0 |
11057,4 |
100,0 |
Анализ расходов за 2013 год в сравнении с 2012 годом.
Сведения о расходах за 2013 год в сравнении с 2012 годом предоставлены главным бухгалтером и экономистом предприятия.
Сведения представлены в таблице № 11.
Таблица № 11 тыс. руб.
|
Статьи расходов |
2012 год факт |
2013 год факт |
2013 год к 2012 году в % |
|
Заработная плата |
2088 |
2198 |
105,3 |
|
Начисления на оплату труда |
634 |
650 |
102,5 |
|
Материалы – всего, в том числе: |
949 |
975 |
102,7 |
|
— топливо |
462 |
367 |
79,4 |
|
— запасные части |
213 |
122 |
57,3 |
|
— прочие материалы |
274 |
486 |
177,3 |
|
Амортизация основных средств |
2646 |
2584 |
97,6 |
|
Вода покупная |
8445 |
5872 |
69,5 |
|
Электроэнергия |
318 |
456 |
143,1 |
|
Услуги по вывозу и утилизации ТБО |
660 |
127 (за 1 кв. |
19,2 |
|
Природный газ |
34 |
20 |
58,8 |
|
Прочие работы, услуги сторонних организаций |
158 |
229 |
144,9 |
|
Страхование транспортных средств |
17 |
0,0 |
х |
|
Итого расходы по основным видам деятельности |
15949 |
13110 |
82,2 |
|
Прочие расходы всего |
176 |
1241 |
7 раз |
|
Из них: Услуги банка по расчетно- кассовому обслуживанию |
17 |
17 |
х |
|
Госпошлина, штраф по незаконной врезке |
29 |
1223 |
х |
|
другие расходы |
130 |
1 |
х |
|
Итого за год по данным отчетности |
16125 |
14351 |
89,0 |
Перечень работ и услуг, выполненных сторонними организациями и индивидуальными предпринимателями в 2013 году, отражены в таблице № 12
Таблица № 12
Работы и услуги, выполненные сторонними организациями и индивидуальными предпринимателями в 2013 году.
В тыс. руб.
|
Исполнители работ и услуг
|
Перечень работ и услуг |
Сумма |
|
ООО МП «Коммунсервис»
|
Услуги по вывозу ТБО |
127,5 |
|
ИП Гайламазян А. А.
|
Услуги по внедрению счетов на оплату |
23,4 |
|
ИП Баян В. Т.
|
Услуги по ремонту автомобилей |
15,7 |
|
ОАО «Ростелеком» |
Услуги связи |
46,9 |
|
ООО МП «Водоканал»
|
Услуги по очистке сточных вод |
24,2 |
|
ИП Чунахян (субподрядчик) |
Услуги по обрезке и вывозу деревьев |
196,1 |
|
ООО ДПФ «Консалтинг групп» |
Адвокатские услуги |
80,0 |
|
ООО «Технология Сколково» |
Изготовление энергопаспорта |
35,0 |
|
Итого за год
|
х |
548,8 |
Справочно: В годовой отчетности за 2012 год – Отчет о финансовых результатах общие расходы отражены на сумму 16125 тыс. руб.
В годовой отчетности за 2013 год – Отчет о финансовых результатах общие расходы отражены на сумму 14351 тыс. руб.
Это на сумму 1774 тыс. руб. или на 11,0% меньше, чем за 2012 год.
О плане мероприятий по выводу предприятия на безубыточный уровень.
Предприятием разработан план мероприятий по выводу на безубыточный уровень. В него включено 7 пунктов.
- Инвентаризация всех абонентов путем подворного обхода 2 раза в год- в апреле - мае и октябре- ноябре.
- Составление актов сверок перед заключением договоров.
- Выявление несанкционированных врезок.
- Ремонт и замена водопроводных сетей на необходимых участках, с целью снижения потерь утечки воды.
- Работа с абонентами- должниками.
- Работа по извещению абонентов о неуплате за оказанные услуги.
- Переход абонентов на оплату по квитанциям через банк и на терминалы.
Имеется план мероприятий по улучшению деятельности организации в сфере водоснабжения.
Анализ плановых и фактических показателей деятельности по водоснабжению, вывозу жидких бытовых отходов, подвозу воды, услугам по благоустройству.
Рабочей группой по проверке предприятия проведен анализ плановых и фактических показателей деятельности по водоснабжению, вывозу жидких бытовых отходов, подвозу воды, услугам по благоустройству.
Сведения о доходах и расходах по этим видам услуг за 2013 год в сравнении с планом на 2013 год и фактическими данными за 2012 год отражены в таблицах № № 13 – 16.
Таблица № 13
Сведения о доходах и расходах по водоснабжению за 2013 год в сравнении с планом на 2013 год и фактическими данными за 2012 год.
В тыс. руб.
|
Статьи расходов |
По плану |
По плану, пересчитанному на фактический объем выручки |
Факт за 2013 год |
Факт за 2012 год |
|
Заработная плата |
954 |
892 |
889 |
852 |
|
Начисления на оплату труда |
288 |
269 |
268 |
257 |
|
Амортизация основных средств |
378 |
353 |
1978 |
1803 |
|
Вода покупная |
6336 |
5924 |
5843 |
8445 |
|
Топливо,ГСМ, прочие |
384 |
359 |
517 |
21 |
|
Запасные части и ремонт |
104 |
97 |
442 |
309 |
|
Общехозяйственные расходы |
289 |
273 |
1069 |
1527 |
|
Итого расходы |
8733 |
8167 |
11006 |
13214 |
|
Прибыль (+), убыток (-) |
88 |
82 |
-2757 |
-6361 |
|
Процент прибыли к расходам |
1,0 |
1,0 |
-25,0 |
х |
|
Выручка от реализации |
8821 |
8249 |
8249 |
6853 |
Таблица № 14
Сведения о доходах и расходах по благоустройству за 2013 год в сравнении с планом на 2013 год
В тыс. руб.
|
Статьи расходов |
По плану |
По плану, пересчитанному на фактический объем выручки |
Факт за 2013 год |
|
Заработная плата |
547 |
623 |
207 |
|
Начисления на оплату труда |
96 |
109 |
62 |
|
Амортизация основных средств |
153 |
174 |
153 |
|
Топливо и ГСМ |
88 |
100 |
156 |
|
Запасные части и ремонт |
35 |
40 |
94 |
|
Прочие расходы |
26 |
30 |
196 |
|
Общехозяйственные расходы |
160 |
183 |
249 |
|
Итого расходы |
1105 |
1259 |
1117 |
|
Прибыль (+), убыток (-) |
695 |
791 |
933 |
|
Процент прибыли к расходам |
62,9 |
62,9 |
83,5 |
|
Выручка от реализации |
1800 |
2050 |
2050 |
Таблица № 15
Сведения о доходах и расходах по вывозу жидких бытовых отходов за 2013 год в сравнении с планом на 2013 год и фактическими данными за 2012 год.
В тыс. руб.
|
Статьи расходов |
По плану |
По плану, пересчитанному на фактический объем выручки |
Факт за 2013 год |
Факт за 2012 год |
|
Заработная плата |
52 |
21 |
49 |
52 |
|
Начисления на оплату труда |
16 |
6 |
15 |
16 |
|
Амортизация основных средств |
0 |
0 |
130 |
130 |
|
Топливо и ГСМ |
183 |
72 |
36 |
98 |
|
Запасные части, ремонт, прочие |
53 |
21 |
33 |
53 |
|
Общехозяйственные расходы |
93 |
37 |
58 |
93 |
|
Итого расходы |
397 |
157 |
321 |
468 |
|
Прибыль (+), убыток (-) |
40 |
17 |
-147 |
-235 |
|
Процент прибыли к расходам |
10,0 |
10,0 |
-45,8 |
х |
|
Выручка от реализации |
437 |
174 |
174 |
233 |
Тариф на 2013 год утвержден в размере 867,81 руб. за 1 рейс
Количество рейсов по плану – 504 рейса, фактически выполнено 200 рейсов, выполнение плана на 39,8%. Выручка за 2013 год меньше чем выручка за 2012 год на 59 тыс. руб.
Выручка имеет тенденцию к уменьшению.
Таблица № 16
Сведения о доходах и расходах по подвозу воды за 2013 год в сравнении с планом 2013 года и фактическими данными за 2012 год.
В тыс. руб.
|
Статьи расходов |
По плану |
По плану, пересчитанному на фактический объем выручки |
Факт за 2013 год |
Факт за 2012 год |
|
Заработная плата |
46 |
9 |
62 |
46 |
|
Начисления на оплату труда |
14 |
3 |
19 |
14 |
|
Амортизация основных средств |
0 |
0 |
111 |
111 |
|
Топливо и ГСМ |
101 |
20 |
25 |
96 |
|
Запасные части и ремонт, ТО |
34 |
7 |
3 |
34 |
|
Затраты на воду |
59 |
12 |
0 |
0 |
|
Общехозяйственные расходы |
81 |
15 |
74 |
81 |
|
Итого расходы |
335 |
66 |
294 |
382 |
|
Прибыль (+), убыток (-) |
+15 |
+3 |
-225 |
-247 |
|
Процент прибыли к расходам |
4,5 |
4,5 |
-76,5 |
х |
|
Выручка от реализации |
350 |
69 |
69 |
135 |
|
Объем воды в натуре (куб. м.) |
2117 |
424 |
424 |
865 |
|
Количество рейсов за год |
504 |
101 |
101 |
206 |
Тариф на 2013 год 694,04 руб. за 1 рейс.
Вывоз твердых бытовых отходов произведен предприятием только в 1 квартале 2013 года. В связи с этим сравнение плановых показателей по данному виду услуг на 2013 год с данными за 1 квартал 2013 года не произведено.
Анализ плановых и фактических расходов по основным видам услуг за 2013 год.
Таблица № 17 тыс. руб.
|
Виды услуг
|
План по расходам в пересчете на фактическую выручку |
Фактические расходы |
Факт + — к скорректированному плану |
Факт к плану в % |
|
Водоснабжение |
8167 |
11006 |
+ 2839 |
134,8 |
|
Благоустройство |
1259 |
1117 |
-142 |
88,7 |
|
Вывоз ЖБО |
157 |
321 |
+ 164 |
204,4 |
|
Подвоз воды |
66 |
294 |
+ 228 |
4,5 раза |
|
Итого по основным услугам |
9649 |
12738 |
+3089 |
132,0 |
Вывод: Фактические расходы по основным видам услуг превышают плановые расходы в пересчете на фактическую выручку на 3089 тыс. руб. или на 32,0%.
Причины получения убытков при оказании услуг, установленные в ходе анализа деятельности предприятия.
Водоснабжение.
Фактические доходы за год получены на 8249 тыс. руб. или на 572 тыс. руб. меньше, чем по плановому расчету тарифа. Невыполнение планового расчета составило 6,9%.
Фактические расходы превышают плановые расходы на сумму 2273 тыс. руб. Убыток за год получен на 2757 тыс. руб. (расходы 11006 тыс. руб., доходы 8249 тыс. руб.). Причины убытков следующие.
В целях формирования тарифа по водоснабжению в составе плановых расходов заложена амортизация на сумму 378 тыс. руб., фактическая амортизация по объектам водоснабжения начислена на сумму 1978 тыс. руб. или на 1600 тыс. руб. больше, чем предусмотрено по плановому расчету тарифа утвержденному РСТ.
Для предприятия был заложен РСТ норматив на общехозяйственные расходы 289 тыс. руб. Фактические расходы составили 1069 тыс. руб. или на 780 тыс. больше.
Сведения о расшифровке общехозяйственных расходах отнесенных на водоснабжение за 2013 год в сравнении фактическими данными за 2012 год отражены в таблице № 18.
Таблица № 18
Сведения о расшифровке общехозяйственных расходах отнесенных на водоснабжение за 2013 год в сравнении фактическими данными за 2012 год.
В тыс. руб.
|
Статьи расходов |
Факт за 2012 год |
Факт за 2013 год |
2013 год + - к 2012 году |
|
Заработная плата |
582 |
633 |
+51 |
|
Начисления на оплату труда |
176 |
166 |
-10 |
|
Амортизация основных средств |
50 |
51 |
+1 |
|
Топливо, ГСМ, ремонты |
134 |
31 |
-103 |
|
Газ |
12 |
13 |
+1 |
|
Электроэнергия |
203 |
0 |
-203 |
|
Канцтовары, почтовые, хозяйственные товары |
151 |
26 |
-125 |
|
Услуги связи |
11 |
30 |
+19 |
|
Юридические услуги |
0 |
52 |
+52 |
|
Штрафы, пени |
113 |
0 |
-113 |
|
Прочие услуги, расходы |
95 |
67 |
-28 |
|
Всего расходы, отнесенные на водоснабжение |
1527 |
1069 |
-458 |
|
Общехозяйственные расходы по всем видам услуг по предприятию в целом |
2083 |
1851 |
-232 |
Вывод: На предприятии превышены расчетные статьи расходов — общехозяйственные расходы на 780 тыс. руб., расходы на запасные части и ремонт на 338 тыс. руб., топливо и ГСМ на 158 тыс. руб.
Превышение расчетных показателей по четырем статьям расходов (амортизация, общехозяйственные расходы, материалы, ремонт) составило 2876 тыс. руб., что и привело к получению убытка по водоснабжению на 2757 тыс. руб.
Благоустройство.
По плану на 2013 год необходимая выручка равна сумме 1800 тыс. руб. Полученные за 2013 год доходы больше чем по плану на 250 тыс. руб.
Фактические расходы меньше, чем плановые расходы, пересчитанные на фактическую выручку, на сумму 142 тыс. руб.
Вместе с тем, в 1,8 раза больше плановых нормативов оказались расходы на топливо и ГСМ и в 2,7 раза превысили плановые нормативы расходы на запчасти и ремонт.
За год получена прибыль на 933 тыс. руб.
Вывоз жидких бытовых отходов.
При расчете тарифа необходимая выручка равна сумме 437 тыс. руб. Количество рейсов по плану 504 рейса, фактически выполнено 200 рейсов.
Расчетные показатели выполнены на 40%. Полученные за 2013 год доходы меньше, чем за 2012 год, то есть наблюдается тенденция снижения общей выручки по данному виду услуг.
Фактические расходы превышают плановые расходы, пересчитанные на фактическую выручку, на сумму 164 тыс. руб. Не была заложена в расчет тарифа амортизация на автомобиль, а фактически амортизация составила 130 тыс. руб.
В расчет тарифа на вывоз ЖБО заложена прибыль - 10% от затрат или 40 тыс. руб., а по факту получен убыток на 147 тыс. руб.
Подвоз воды.
При расчете тарифа необходимая выручка равна сумме 350 тыс. руб. Количество рейсов по плану 504 рейса, фактически выполнено 100 рейсов.
Расчетные показатели выполнены на 19,8%. Полученные за 2013 год доходы меньше, чем за 2012 год, то есть наблюдается тенденция снижения общей выручки.
В расчет тарифа заложена прибыль – 4,5% от затрат или 15 тыс. руб., а по факту получен убыток на 76 тыс. руб.
Фактические расходы превышают плановые расходы, пересчитанные на фактическую выручку на сумму 228 тыс. руб. или в 4,5 раза. Не была заложена в расчет тарифа амортизация на автомобиль, а фактически амортизация составила 111 тыс. руб.
Вывоз твердых бытовых отходов.
Данная услуга осуществлялась только в 1 квартале 2013 года, в дальнейшем услуги населению оказывало ООО «МП „Коммунсервис“.
Фактические доходы составили за 1 квартал 2013 года 242 тыс. руб. Расходы составили 266 тыс. руб. Получен убыток за квартал на 24 тыс. руб.
Анализ подготовили:
Председатель рабочей группы:
Ведущий специалист Администрации
Мясниковского района А. Е. Гадзиян
Главный бухгалтер МУП «Родник» Р.В. Нагдалян
16.05.2014, 5382 просмотра.
